安徽蕪湖市股權轉讓申請步驟流程股權變更材料要求匯總

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??股權是什么，具體包括哪些權利？

??股權是有限責任公司或者股份有限公司的股東對公司享有的人身和財產權益的一種綜合性權利。即股權是股東基于其股東資格而享有的，從公司獲得經濟利益、參與公司經營管理的權利。

??股權是股東在初創(chuàng)公司中的投資份額，即股權比例。股權比例的大小，直接影響股東對公司的話語權和控制權，也是股東分紅比例的依據。

??股權是投資人投資公司而享有的權利，來源于投資人對投資財產的所有權。投資人對公司的投資實質上是對投資財產權利的有限授予，授予公司的財產權利成為公司法人對投資財產的財產權，保留下來的權利及由此派生的衍生權利就成為投資人的股權。

股權內容比較豐富，主要包括：

??（1）股東身份權；

??（2）參與決策權；

??（3）選擇、監(jiān)督管理者權；

??（4）資產收益權；

??（5）知情權；

??（6）提議、召集、主持股東會臨時會議權；

??（7）優(yōu)先受讓和認購新股權；

??（8）轉讓出資或股份的權利；

??（9）股東訴權。

什么是股權轉讓？

??股權轉讓是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。我國《公司法》規(guī)定股東有權通過法定方式轉讓其全部股權或者部分股權。

??安徽蕪湖市股權轉讓申請步驟流程

??下面主要講有限責任公司個人股東的股權轉讓：

??一、個人股權轉讓涉及的主要稅種

??（一）個稅（20%）

??申報個稅的納稅人一般是轉讓方，應納稅所得額一般按實際轉讓收到的所得減去股權原值和合理費用的余額來確定，然后按“財產轉讓所得”的20%來繳納個稅。

??計算公式：應納個人所得稅=應納稅所得額X20%

??但如果股權轉讓所得明顯偏低，稅務機關有權核定轉讓所得！

??（二）印花稅

??申報印花稅的納稅人一般是轉讓方和受讓方雙方，按“產權轉移數(shù)據”類目計征，雙方一般以股權轉讓協(xié)議上確定的轉讓金額的萬分之五貼花。目前，對于小規(guī)模納稅人印花稅還可以減征50%。

??二、個人股權轉讓要不要交稅

??實務中個人股權變更涉及的主要稅種主要有個人稅和印花稅。而其中最主要的還是個稅。

??一般個人股權轉讓要不要交個稅，主要還是看該公司上個月資產負債表里的凈資產和股權轉讓雙方的轉讓價格減除股權原值和合理費用來確定。一般情況下：

??應納稅所得額=個人股權轉讓所得—股權原值和合理費用>0

??是要按財產轉讓所得稅率為20%來計算繳納個稅的。

??如果應納稅所得額=個人股權轉讓所得—股權原值和合理費用<0

??一般這種情況下是屬于轉讓價格明顯偏低的，稅務機關有權核定轉讓所得！

??政策依據：國家稅務總局公告2014年第67號 國家稅務總局關于發(fā)布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告

??第四條個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。

??合理費用是指股權轉讓時按照規(guī)定支付的有關稅費。

??印花稅，納稅人為轉讓方和受讓方雙方，以股權轉讓協(xié)議上確定的金額為計稅依據，按“產權轉移數(shù)據”萬分之五計征。當前，對于小規(guī)模納稅人的印花稅征收還可以減征50%。

安徽蕪湖市個人股權轉讓申請材料

??（一）股權轉讓合同（協(xié)議）復印件。

??（二）股權轉讓雙方身份證明復印件。

??（三）股權原值的證明資料。

??（四）股權轉讓合同（協(xié)議）簽訂日被投資企業(yè)上個月的財務報表。

??（五）按規(guī)定需要進行資產評估的，需提供具有法定資質的中介機構出具的凈資產或土地房產等資產價值評估報告。

??（六）主管稅務機關要求報送的其他材料。

??個人股權轉讓電子實操及注意的問題

??舉例：張三和李四之前成立了A公司，注冊資本100萬元，張三認繳60萬，持股比例60%；李四認繳40萬，持股比例40%，現(xiàn)在李四想要轉讓10%的股權給王五。操作步驟如下：

??第一步，以廣西為例，打開瀏覽器搜索“稅務總局廣西電子稅務局”，點擊進入頁面找到并點擊電子稅局；

??接著依次點擊“特色應用”、 “股權變更信息報送”進入“填報被投資企業(yè)信息”頁面：這一步只需要填寫帶※號的選項和上傳財務報表，其余信息自動生成，填完后點擊下一步。

??第二步：“填寫變更前股東信息”，包括變更前股東的姓名、身份證號、持股比例，變更前有多少個股東就填多少個，填完點擊下一步。

??第三步：填寫“填報變更信息”。

??①“公司章程-章程約定股東分配紅利方式”處：按自己的實際情況選擇；

??②“董事會或股東會決議、會議紀要”處：按要求上傳公司章程、與股權轉讓相關的董事會或股東會決議、會議紀要等文件、股權轉讓合同（協(xié)議）；

??③“附報資料“處”：需要上傳交易雙方的身份證件；

??④“股東股權轉讓信息”處：點擊左上角“新增”進入股權轉讓信息填寫頁面；

??⑤在彈出的填寫框里按要求填寫出讓方信息、受讓方信息、出讓方轉讓信息；需要注意的是“出讓方信息”處的填寫有勾稽關系：變更后的累計認繳出資額＝變更前認繳出資額-股權轉讓份額，如李四轉讓之前的認繳出資額是40萬元，此次轉讓10萬元，轉讓后的認繳出資額是30萬元；

??⑥“出讓方稅前扣除項目”處需要根據自己的實際情況填寫，如下圖所示：

??第四步：第三步填完資料后點擊下一步自動生成“確認變更后的股東信息”，只需要檢查核對無誤就可以點擊下一步。

??第五步：“信息報告承諾”處勾選確認并填報經辦人的聯(lián)系電話。

??第六步：上一步驟填寫完畢點下一步會彈出此次申報預覽，核對信息無誤后就可以提交了。

??最后，股權變更想要審核通過需要注意以下幾點：

??①自然人股權轉讓目前實行“先稅后證”，也就是公司在做自然人股東工商變更之前，必須由主管稅務部門審核并完稅，申報財產轉讓所得的個稅和產權轉移數(shù)據的印花稅。這個是有法律依據的：《中華人民共和國個人所得稅法》 （2018年修正）第十五條規(guī)定：個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證；

??②自然人股權轉讓，一定要注意轉讓價格是否明顯偏低。若是平價或者低價轉讓是否存在正當理由，因為轉讓價格明顯偏低又無正當理由的，存在被稅務按照凈資產比例核定法重新核定股權轉讓的價格的稅務風險;

??③自然人股權轉讓，若是平價或者低價轉讓，這四種情況下是屬于有正當理由，個稅風險不大：a.能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權; b.繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贈養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;c. 相關法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓;d. 股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形;

??④自然人股權轉讓中，只要是簽訂了轉讓協(xié)議，并已簽訂生效，不管受讓方是否支付了轉讓款，都需要繳納股權轉讓個稅;

??⑤自然人股權轉讓，個人將持有的公司股權轉讓給個人持有的一人有限公司, 該行為不滿足國家稅務總局公告2014年第67號第十三條的合理理由，照樣需要就股權轉讓所得繳納個稅；

??⑥自然人股權轉讓，對于想通過不公允增資擴股、不公允分紅、或者利用減資撤資再增資等達到股權轉讓減少個稅的目的，這樣變通也是有稅務風險，對于不符合公允價值，也不符合正常的商業(yè)邏輯的，進行利益轉移嫌疑的，稅務局有權按照《個人所得稅法》 第八條有關反避稅條款核定相關各方的個人所得稅等。

??五、個人股權轉讓容易產生風險的行為

??1、平價或者0元轉讓公司股權

??平價或者0元轉讓公司股權，稅務機關容易判定該行為可能存在偷稅漏稅，進而帶來涉稅風險。

??2、頻繁多次轉讓公司股權

??在我國，是禁止公司的買賣行為的，頻繁多次轉讓公司股權容易被懷疑存在買賣公司行為，進而對公司和個人加強監(jiān)督力度。有買賣行為的會被相關機關處罰。

??3、轉讓價和轉讓比例對應的凈資產差額較大的

??公司賬面凈資產是股權轉讓價的一個對比標準，轉讓價和轉讓比例對應的凈資產差額較大的，轉讓價格明顯偏低，容易被判定涉嫌偷稅漏稅！

??4、不申報個人所得稅和印花稅

??5、其他不按法律法規(guī)轉讓股權的行為

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